Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất – cập nhật quy định và những điều cần biết

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến tài chính của người lao động và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Việc nắm rõ các quy định mới nhất về thuế TNCN không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết về luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất, bao gồm các quy định hiện hành, thay đổi nổi bật, và cách áp dụng để đảm bảo quyền lợi của bạn.

Tổng Quan Về Luật Thuế Thu nhập Cá Nhân 2025

Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành tại Việt Nam chủ yếu dựa trên Luật số 04/2007/QH12 (ban hành ngày 21/11/2007), được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13. Tính đến năm 2025, chưa có văn bản pháp luật mới thay thế Luật Thuế TNCN 2007, nhưng một số quy định đã được cập nhật để phù hợp với thực tiễn, đặc biệt là Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (số 48/2024/QH15) có liên quan đến thuế TNCN.

Thuế TNCN là loại thuế trực thu, áp dụng cho các cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, chuyển nhượng bất động sản, và các nguồn thu nhập khác theo quy định. Năm 2025, các quy định về thuế TNCN tiếp tục được áp dụng với một số thay đổi quan trọng, đặc biệt từ năm 2026.

Những Điểm Mới Trong Luật Thuế Thu nhập Cá Nhân

Dưới đây là các cập nhật nổi bật liên quan đến thuế TNCN trong năm 2025:

1. Mức Giảm Trừ Gia Cảnh

Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng cho năm 2025 bao gồm:

• Người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
• Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
• Những mức giảm trừ này áp dụng cho cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, giúp giảm số tiền thuế phải nộp.

2. Ngưỡng Thu nhập Chịu Thuế Từ Kinh Doanh

Theo Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN sẽ được nâng từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN, tạo điều kiện hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh tự do. Trong năm 2025, ngưỡng 100 triệu đồng/năm vẫn được áp dụng.

3. Sử Dụng Số Định Danh Cá Nhân Thay Mã Số Thuế

Kể từ 01/07/2025, theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, số định danh cá nhân (12 chữ số, do Bộ Công an cấp) sẽ được sử dụng thay cho mã số thuế đối với cá nhân, người phụ thuộc, và hộ kinh doanh. Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính và đồng bộ hóa dữ liệu thuế với hệ thống quản lý dân cư.

4. Các Khoản Thu nhập Miễn Thuế

Theo Điều 4 Luật Thuế TNCN 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên gia đình (vợ/chồng, cha/mẹ với con, anh/chị/em ruột).
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất của cá nhân.
• Tiền lương làm thêm giờ cao hơn so với làm việc trong giờ hành chính.
• Lãi tiền gửi ngân hàng hoặc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

5. Đề Xuất Sửa Đổi Toàn Diện Luật Thuế TNCN

Bộ Tài chính đã đề xuất xây dựng Luật Thuế TNCN (thay thế), dự kiến trình Quốc hội trong thời gian tới. Các nội dung sửa đổi bao gồm:

• Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh phù hợp với lạm phát và chi phí sinh hoạt.
• Giảm số bậc thuế lũy tiến từng phần để đơn giản hóa việc tính thuế.
• Mở rộng cơ sở thuế để bao quát các nguồn thu nhập mới phát sinh (ví dụ: thu nhập từ kinh doanh online).
• Đồng bộ với các luật mới như Luật Quản lý thuế và Luật Điều ước quốc tế.

Cách Tính Thuế Thu nhập Cá Nhân

Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và áp dụng theo hai phương pháp chính: biểu thuế lũy tiến từng phần (cho cá nhân cư trú) và thuế suất toàn phần (cho cá nhân không cư trú).

Đối Với Cá Nhân Cư Trú

• Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản miễn thuế – Giảm trừ gia cảnh – Đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN).
• Công thức tính thuế:
• Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất (theo biểu thuế lũy tiến từng phần).
• Biểu thuế lũy tiến từng phần (theo Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007):
• Bậc 1: Đến 5 triệu đồng/tháng → 5%.
• Bậc 2: Trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng → 10%.
• Bậc 3: Trên 10 đến triệu đồng/tháng → 15%.
• Bậc 4: Trên đến 32 triệu đồng/tháng → 20%.
• Bậc 5: Trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng → 25%.
• Bậc 6: Trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng → 30%.
• Bậc 7: Trên 80 triệu đồng/tháng → 35%.

Đối Với Cá Nhân Không Cư Trú

• Thuế suất: 20% trên thu nhập chịu thuế (không áp dụng giảm trừ gia cảnh).

Ví Dụ Tính Thuế

Ông A, cá nhân cư trú, có thu nhập từ tiền lương 30 triệu đồng/tháng, đóng BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%), và có 1 người phụ thuộc. Cách tính:

1. Thu nhập chịu thuế = 30.000.000 – [(30.000.000 x 10,5%) + 11.000.000 + 4.400.000] = 11.450.000 đồng.
2. Thuế TNCN = 11.450.000 x 15% – 750.000 = 967.500 đồng/tháng.

Các Văn Bản Hướng Dẫn Luật Thuế TNCN 2025

Ngoài Luật Thuế TNCN 2007, một số văn bản hướng dẫn quan trọng bao gồm:

• Nghị định 91/2014/NĐ-CP: Sửa đổi quy định về thuế.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết Luật Thuế TNCN.
• Thông tư 92/2015/TT-BTC: Bổ sung quy định về thu nhập chịu thuế và giảm trừ.
• Thông tư 86/2024/TT-BTC: Quy định sử dụng số định danh cá nhân thay mã số thuế.

Lu Ý Khi Thực Hiện Nghĩa Vụ Thuế TNCN

• Kê khai người phụ thuộc: Đăng ký người phụ thuộc (con, cha mẹ, vợ/chồng) để được giảm trừ gia cảnh.
• Sử dụng công cụ tính thuế online: Các ứng dụng như eTax Mobile hoặc công cụ của Tổng cục Thuế giúp tính thuế nhanh chóng.
• Tránh khai sai giá chuyển nhượng bất động sản: Kê khai giá thấp hơn thực tế có thể dẫn đến xử phạt theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, với mức phạt tiền hoặc tù lên đến 7 năm.

Tối Ưu Hóa Nghĩa Vụ Thuế Với Sự Hỗ Trợ Từ Luật Đại Bàng

Hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về thuế TNCN không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa chi phí. Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu hoặc hỗ trợ kê khai thuế, Luật Đại Bàng là địa chỉ tin cậy cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý và thuế chuyên nghiệp. Truy cập ngay luatdaibang.vn để được hỗ trợ bởi đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, đảm bảo bạn tuân thủ đúng quy định và bảo vệ quyền lợi tối đa.

Liên hệ ngay luatdaibang.vn để nhận tư vấn miễn phí và giải pháp thuế tối ưu cho cá nhân và doanh nghiệp của bạn!

Thông tin liên hệ:

• Website: https://luatdaibang.net/
• Email: contact.luatdaibang.com@gmail.com
• Hotline: 0979923759
• Địa chỉ: 720A Đ. Điện Biên Phủ, Vinhomes Tân Cảng, Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh

#luatdaibang #tuvanluatdaibang #tuvanthuedaibang #dichvuluatdaibang #dichvuthuedaibang #tuvanluat #phaply #dichvulyhon